Czy uśpiona spółka musi złożyć Company Tax Return, kiedy HMRC tego wymaga, a kiedy nie, oraz czym różni się to od Twoich sprawozdań finansowych.
Spółka rzeczywiście uśpiona (dormant company) nie płaci podatku dochodowego od osób prawnych, a w większości przypadków nie musi też składać zeznania podatkowego CT600 (Company Tax Return). Szczegóły mają jednak znaczenie, ponieważ to, czy musisz złożyć deklarację, zależy od tego, o co poprosił HMRC, brytyjski urząd skarbowy. Ten poradnik wyjaśnia, kiedy uśpiona spółka musi złożyć zeznanie, a kiedy nie.
Jeśli spółka jest uśpiona i HMRC o tym wie
Jeśli poinformowałeś HMRC, że spółka jest uśpiona dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, a HMRC to zaakceptował, zwykle nie musisz składać Company Tax Return. HMRC po prostu nie oczekuje deklaracji, dopóki spółka nie prowadzi działalności. Nie ma podatku do zapłaty, ponieważ nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Jeśli HMRC wydał wezwanie do złożenia zeznania
To jest pułapka. Jeśli HMRC wysłał wezwanie do złożenia Company Tax Return, wezwanie to pozostaje w mocy, dopóki nie zostanie załatwione, nawet jeśli okaże się, że spółka jest uśpiona. W takiej sytuacji musisz albo złożyć CT600 pokazujący brak działalności, albo skontaktować się z HMRC, aby wycofał wezwanie ze względu na uśpiony status spółki. Zignorowanie wezwania może skutkować karami finansowymi.
CT600 to coś innego niż Twoje sprawozdania finansowe
Łatwo pomylić te dwa rodzaje zgłoszeń. Company Tax Return, czyli CT600, trafia do HMRC. Sprawozdania finansowe uśpionej spółki (dormant accounts) trafiają do Companies House. Mają różne terminy i różne zasady. Uśpiona spółka, która nie ma obowiązku złożenia zeznania podatkowego do HMRC, nadal musi co roku składać sprawozdania finansowe dla spółki uśpionej oraz oświadczenie potwierdzające (confirmation statement) w Companies House.
Uśpiona spółka z niewielkim dochodem
Jeśli spółka osiąga jakikolwiek dochód podlegający opodatkowaniu, na przykład odsetki bankowe, może nie zostać uznana za uśpioną dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, nawet jeśli na pierwszy rzut oka nic się w niej nie dzieje. W takim przypadku HMRC będzie oczekiwał zeznania podatkowego. Jeśli nie masz pewności, czy niewielkie odsetki zmieniają Twoją sytuację, sprawdź to w HMRC, zanim założysz, że spółka jest uśpiona.
Zmiana zasad składania dokumentów od 2028 roku
Od kwietnia 2028 roku wszystkie sprawozdania finansowe składane do Companies House, w tym sprawozdania spółek uśpionych, będą musiały być składane wyłącznie za pomocą odpowiedniego oprogramowania. Zgłoszenia CT600 już teraz odbywają się przez oprogramowanie lub system online HMRC. Jeśli prowadzisz uśpioną spółkę, praktyczna zmiana w 2028 roku dotyczy właśnie sprawozdań składanych do Companies House, i to dokładnie do tego budujemy nasze darmowe narzędzie.