Czym jest CT600, kto musi je złożyć, jakie obowiązują terminy i czym różni się od sprawozdania finansowego składanego do Companies House.
CT600 to Company Tax Return (zeznanie podatkowe spółki), które spółka z ograniczoną odpowiedzialnością składa do HMRC. Dokument ten wykazuje zysk spółki i wylicza wysokość należnego podatku Corporation Tax. Niemal każda aktywna spółka w Wielkiej Brytanii musi składać je co roku. Ten przewodnik wyjaśnia, czym jest CT600, kto je składa, jakie obowiązują terminy i czym różni się od sprawozdania finansowego składanego do Companies House.
Do czego służy CT600
CT600 informuje HMRC, jaki zysk osiągnęła spółka i ile wynosi należny podatek Corporation Tax. Składa się je razem ze sprawozdaniem finansowym oraz wyliczeniem podatkowym, które pokazuje, w jaki sposób zysk księgowy ze sprawozdania przekształca się w zysk podlegający opodatkowaniu. Razem stanowią one Company Tax Return.
Kto musi je złożyć
Każda spółka aktywna dla celów Corporation Tax musi złożyć CT600, nawet jeśli poniosła stratę lub nie ma podatku do zapłaty. Spółka uśpiona dla celów Corporation Tax, która zgłosiła ten fakt do HMRC, zwykle nie musi składać CT600. Jeśli jednak HMRC przesłało wezwanie do złożenia zeznania, należy na nie odpowiedzieć niezależnie od statusu spółki.
Terminy
Obowiązują dwa odrębne terminy, które łatwo pomylić:
- CT600 należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego (accounting period)
- Corporation Tax należy zapłacić w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego
Podatek jest więc płatny wcześniej niż upływa termin złożenia zeznania. Warto planować względem wcześniejszego terminu płatności, a nie późniejszego terminu złożenia dokumentu.
CT600 a sprawozdanie finansowe dla Companies House
To najczęstsze źródło nieporozumień. CT600 wraz ze sprawozdaniem finansowym trafia do HMRC. Odrębne sprawozdanie finansowe trafia do Companies House. Mogą one opierać się na tych samych danych liczbowych, ale są to dwa różne dokumenty, wysyłane do dwóch różnych instytucji, z dwoma różnymi terminami. Pełny obraz sytuacji znajdziesz w naszym przewodniku o różnicach między sprawozdaniami dla Companies House a HMRC.
Jak składa się CT600
CT600 składa się online, korzystając albo z bezpłatnej usługi HMRC przeznaczonej dla prostych, małych spółek, albo z oprogramowania komercyjnego. Zeznanie zawsze przesyła się w formacie iXBRL, czyli formacie odczytywanym maszynowo, którego wymaga HMRC. Dla zwykłych spółek nie ma papierowej wersji CT600.
Zmiana z 2028 roku a CT600
Reforma składania dokumentów planowana na 2028 rok dotyczy przejścia sprawozdań finansowych dla Companies House wyłącznie na oprogramowanie. Zgłoszenia do HMRC, w tym CT600, już teraz działają w ten sposób i nie zmienią się w 2028 roku. Jeśli składasz oba dokumenty, zmieni się tylko część dotycząca sprawozdania dla Companies House, a my tworzymy bezpłatne narzędzie, które ma tę część znacznie uprościć.