Status nieaktywnej spółki dla celów podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax) to zupełnie inna sprawa niż zgłoszenia do Companies House. Wyjaśniamy, jak poinformować o tym HMRC i co nadal trzeba zrobić.
Poinformowanie HMRC, że spółka jest nieaktywna, sprawia, że HMRC przestaje oczekiwać deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax) na czas, gdy spółka nie prowadzi działalności. To krok całkowicie odrębny od zgłoszeń do Companies House, a dopilnowanie obu spraw naraz jest tym, co chroni nieaktywną spółkę przed problemami. Ten przewodnik wyjaśnia, jak zgłosić to HMRC i co nadal obowiązuje później.
Nieaktywność dla HMRC to nie to samo, co nieaktywność dla Companies House
Istnieją dwie definicje nieaktywności i ocenia je dwóch różnych organów. Companies House uznaje spółkę za nieaktywną, gdy w danym roku nie miała istotnych transakcji księgowych. HMRC uznaje spółkę za nieaktywną dla celów Corporation Tax, gdy nie prowadzi ona żadnej działalności gospodarczej. Spółka często jest nieaktywna z obu punktów widzenia jednocześnie, ale każdą z tych spraw trzeba załatwić osobno.
Jak poinformować HMRC
Jeśli HMRC uzna, że spółka jest aktywna, wyśle wezwanie do złożenia deklaracji podatkowej spółki (Company Tax Return). Aby tego uniknąć, poinformuj HMRC, że spółka jest nieaktywna. Możesz to zrobić na kilka sposobów:
- Online, przez konto podatkowe firmy w HMRC (business tax account), co jest najszybszą drogą
- Telefonicznie, dzwoniąc na infolinię Corporation Tax i mając pod ręką unikalny numer podatnika spółki (Unique Taxpayer Reference, UTR)
- Pisemnie do HMRC, podając nazwę spółki i numer UTR
Podaj HMRC datę, od której spółka stała się nieaktywna. Jeśli nigdy nie prowadziła działalności, poinformuj o tym, a HMRC może traktować ją jako nieaktywną od momentu rejestracji.
Co dzieje się po zgłoszeniu do HMRC
Gdy HMRC uzna spółkę za nieaktywną, zazwyczaj nie będzie żądać deklaracji Corporation Tax ani wysyłać kolejnych wezwań, dopóki spółka pozostaje nieaktywna. Nie płacisz Corporation Tax i nie składasz formularza CT600 za okres, w którym spółka jest rzeczywiście nieaktywna. HMRC może jednak od czasu do czasu pisać, aby potwierdzić ten status.
Co nadal musisz zrobić w Companies House
Poinformowanie HMRC nie zwalnia z żadnych obowiązków wobec Companies House. Nieaktywna spółka nadal musi co roku składać oświadczenie potwierdzające (confirmation statement) oraz sprawozdanie finansowe dla spółek nieaktywnych. Jeśli tego nie zrobisz, grożą kary finansowe lub wykreślenie z rejestru, nawet jeśli sprawy z HMRC są uregulowane. Dbaj o obie strony jednocześnie.
Gdy spółka wznawia działalność
Jeśli spółka zacznie działać, musisz poinformować o tym HMRC w ciągu trzech miesięcy od rozpoczęcia działalności, aby mogło ono ponownie uruchomić rozliczenia Corporation Tax. Od tego momentu obowiązują standardowe terminy składania deklaracji i płatności.
Zmiana zasad składania sprawozdań od 2028 roku
Od kwietnia 2028 roku darmowy formularz internetowy Companies House do składania sprawozdań finansowych zostanie zamknięty, a sprawozdania nieaktywnych spółek, tak jak wszystkie inne, trzeba będzie składać za pomocą oprogramowania. Opisana tu procedura po stronie HMRC się nie zmienia, zmieni się natomiast sposób składania sprawozdań nieaktywnej spółki. Budujemy darmowe narzędzie, dzięki któremu nieaktywne spółki nadal będą mogły złożyć sprawozdanie w kilka minut, gdy ta zmiana wejdzie w życie.